际情况增删配对，应用了知识，指导了实践，也验证了知识，发展了知识，“从实践中来，到实践中去。”财务预算无疑将会计c财务c管理知识和企业经营战略规划结合应用的利器。

    筹建期间，我就要做好财务预算，主要估算投资预算c收入测算c成本费用测算c盈亏平衡点测算，还要制定董事会要求的绩效考核方案。

    投资估算的是资金金额c资金来源c资金成本c资金使用期限c偿还要求c投资回收期。由于实现董事会控股制，资金部分来源于浙韵集团的自有资金，另一部分来源于浙韵的股东c董事c高管，这样资金来源有稳定的保障，资金利息率定在7，投资回收期为2年，偿还方式为每月分期计息，两年到期一次性还本付息。筹建期的资金的总需求有房租和物业c房租税金(应该是房东承担的，可是房东要求承租方承担)c装修费c住宿c厨房设备器具c燃气安装和验收c前厅设备和器具c点餐收银和管理软件系统c筹建期工资c研发新菜和制作菜单c营销费用等，开办费用在380万元

    房租是14元/天/平米，物业管理费3元/天/平米，这样门店月租金在34万元，固定成本包括房租物业，以及装修c厨房设备器具c燃气安装c前厅器材c消防验收c餐具损耗c点餐收银系统c管理软件c筹建期人员工资c试菜击菜单制作费用，这些费用基本是一次支出，按两年进行分摊的。这些费用汇总在42万元左右。

    而固定成本中每月都要发生的包括员工工资和社保c住宿c食堂员工菜c营销费用c火灾保险c办公c洗涤c设备器具维护c垃圾清运费c借款利息，这些费用合计42万元。

    变动的成本费用包括菜原料c水费c电费c网银和电商结算手续费，费用测算在61万元，其中菜原料成本占大头，越51万元。

    我问过了研发总监管龙彪c行政总厨祝叶，餐饮业的毛利率一般有经验数据，海鲜是50，炒菜65，茶餐饮75，快餐和火锅可以达到75以上。浙韵的小餐饮多以炒菜为主，我选取了65为小餐饮的毛利率，税金负担在3，这样边际贡献率一65—3一62，上面的固定成本合计数为90万元，这样小餐饮的月保本点一90/62一14516(万元)，年保本点一1451612一174192(万元)，日保本点营业额一174192万元/365天一478万元，如果营业额能够达到这个数字，就可以实现不亏不赚，超过这个数字可以盈利，低于这个数字就亏损了。

    通过上面的保本点的测算，就需要从营业的角度来提出经营方案。668平米可以设计成220个餐位，翻台率日均2次，人均消费在110元，2202110一48400(元)，营业保本数字和上面从成本费用测算的保本点数字有微小差异，这可以忽略。

    毕达哥拉斯说过“世界皆数学”，神奇的数字背后，掩藏着未知的秘密，数字之间还有很强对应勾稽关系，引导人们去探索。拿这个保本点48万来说，要想生存，首先要达到这个点才行，在生存的基础上配置资源，以求获利。要想营业额超过48万元，需要在餐位c翻台率c人均消费上做文章。

    小餐饮的营业面积由厨房部c前厅餐位c吧台三个主要部分组成，缩小厨房面积，就会影响食品的加工制作效率，甚至卫生安全受影响，吧台是餐饮店点餐c收银c结算的中心，也是刚性的，片面增加餐位，显得拥挤，影响客户就餐环境，因此，就餐餐位在总店面积668平米下，只能有200多个餐位；提高翻台率，无疑和营销有关，品牌的认可c就餐的环境c菜品的可口，无疑是流量和粉丝的重要关注点；而人均消费，和品牌c消费群体定位密切相关。

    在绩效考核的设计中，分为店长c厨师长c店内员工三个版块。从量化指标

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